注冊小微企業(yè)在中國享有多種稅收優(yōu)惠政策，這些政策旨在減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。小微企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其健康發(fā)展對于穩(wěn)定就業(yè)、推動創(chuàng)新具有重要意義。本文將詳細(xì)介紹注冊小微企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠措施，包括但不限于企業(yè)所得稅減免、增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策等，以幫助小微企業(yè)更好地理解和利用稅收政策，提升自身的競爭力。

　　注冊小微企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策，這些政策旨在降低小微企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)其健康發(fā)展。以下是2024年小微企業(yè)可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策：

　　1、企業(yè)所得稅

　　年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分：減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為5%。

　　年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分：減按50%計入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為10%。

　　2、增值稅

　　小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　增值稅征收率：

　　對于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　3、其他稅費(fèi)

　　減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：

　　這些稅費(fèi)減半征收，適用于增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

　　4、特殊行業(yè)和群體的稅收優(yōu)惠

　　安置殘疾人就業(yè)：如果納稅人月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)，可以享受增值稅即征即退政策。

　　研發(fā)費(fèi)用加計扣除：延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%政策，制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%。

　　5、地方稅收扶持政策

　　地方稅收扶持園區(qū)：注冊在地方稅收扶持園區(qū)內(nèi)的小微企業(yè)，可以享受更多的優(yōu)惠政策，如地方留存獎勵、核定征收個人經(jīng)營所得稅等。

　　有限公司：在繳納稅款的次月，能夠收到增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的50%-80%的獎勵。

　　個體工商戶：可以享受核定征收個人經(jīng)營所得稅的政策，個稅經(jīng)核定按照0.6%征收，加上1%增值稅，0.06%附加稅，綜合稅率為1.66%。如若年開票額在120萬以下且開普票，還可免征其個稅，疊加享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，總稅率為零。

　　6、其他政策

　　高新技術(shù)企業(yè)：如果小微企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，還可以享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如15%的企業(yè)所得稅稅率。

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。

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