研發活動是高新技術企業認定的核心要素，如果企業在申報之前未能對自身技術創新能力、成果轉化能力和科研項目管理水平有客觀全面的認識，極有可能出現折戟沉沙的遺憾。爭取一次性獲得成功，企業離不開對研發活動的規范化管理，更離不開事前對高新技術企業認定工作的整體性規劃。所以本文在對目前企業研發活動中常見四個問題分析的基礎上，提出一次性通過的6項規劃策略。

（一）分析企業研發活動中的4個常見問題

1.知識產權與研發活動的一致性

在申報高新技術企業過程中，存在最多的問題就是企業現有的知識產權如何與近三年研發活動建立關聯關系。

大家都知道知識產權與研發活動是一致，主要反映企業在研發活動中的統一規劃的管理能力。雖然是三年，但必須是近三年，所以企業必須要有系統性的研發計劃安排與知識產權管理。這樣才能確保知識產權與研發活動的關聯度增大。如果臨時抱佛腳沒有規劃，拿過去的三年來充數，或者是把知識產權與研發活動硬生生相關聯，那只會讓近三年研發活動績效評價降低。

如果關聯度低，就會導致專家給出該企業研發活動效率不高或者研發成果不明顯的評判結果，更嚴重著會得出企業知識產權管理混亂的傾向性意見。

2. 知識產權的成果轉化

研究過申報條件的人都知道，雖然要求企業的知識產權可以不在近三年，但成果轉化一定要在近三年內。如果只有很多知識產權，但沒有有效的成果轉化，那也是不行的。所以不要忘了高新技術企業認定的宗旨，那鼓勵和促進企業提升科技創新、成果轉化的積極性與創造力。而有效期內（近三年）的知識產權成果轉化能力，就是對這個宗旨的最好詮釋，能客觀地反映出該企業知識產權的含金量、實用性及產品的市場前景。

不要以為知識產權的成果轉化，只是簡單地說明一個企業對創新成果的市場轉化能力，那就錯了。而是要知道這項考核重點是什么，是企業針對現有知識產權實施科技成果轉化有效管理能力的體現。

　3. 研發組織管理

有些企業建立了相應的研發組織，有些企業也相對完善了管理制度，但在日常的研發項目組織管理中，仍存在許多管理粗放的問題。比如研發項目立項管理不規范，錯誤地以為自主研發項目是企業自己投資，只要提高研發項目的實施效率，就可以減少一些制度上的要求。還有在研發費用管理上存在的隨意性行為，總以為研發費用支出可以事后一次性歸集，從而讓研發支出輔助賬缺失。而那些并不了解企業創新創業平臺建設意義的企業，甚至都從未聽說過研發組織管理這回事兒的企業，還想怎樣申報。

4. 研發經費歸集

很多企業在進行年度匯算清繳時會發現，自己所歸集的研發費用真正符合研發支出（《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2008〕362號文）的規定）要求的并不多。

比如，很多企業在研發活動中所產生的委外加工費用只能按照費用總額的80%計入當期研發費用；有的企業雖然接受了委外方所提供的產品設計或系統測試服務，但因為所開具的發票內容是“技術服務費”，從而對研發費用的認定產生了不確定性；還有的企業把研發人員的工資薪金全部計入研發費用，卻缺乏合理的分配依據等。

由此可見，研發經費歸集問題不僅反映出企業對研發項目的管理水平，更影響到企業研發資金的真實投入狀況。

（二）申報高新技術企業認定的6個策略

1. IP規劃及方法

知識產權（簡稱“IP”）規劃能有效解決企業普遍存在的知識產權與研發活動不一致問題，也是企業申報高新技術企業認定的一項最基礎的工作。在IP規劃中，根據企業自身的科技創新能力和現有的知識產權積累，可選擇三種不同類型的知識產權戰略規劃:

（1）知識產權高階戰略主要是以發明專利等（Ⅰ類知識產權）為主的高質量IP體系建設。

其優點是知識產權具有較高水平且能夠連續使用，這對有些因綜合評分細微差距而未能申報成功的企業在第二年重新申報時不會產生根本性影響。

（2）知識產權綜合戰略主要是以Ⅱ類知識產權為主，以Ⅰ類知識產權為輔的綜合性規劃方案。其優點是能夠體現企業較強的創新能力，如果當年出現申報失敗第二年繼續申報時，也能夠發揮Ⅰ類知識產權的效用，并迅速拓展Ⅱ類知識產權的成果，從而把第二年申報工作中可能存在的知識產權不確定性因素降到最低。

（3）量能型知識產權戰略，是圍繞Ⅱ類知識產權獲取周期短的優勢，發揮自身技術研發與成果轉化能力，盡可能多地將研發活動所產生的成果完成知識產權認定。這種規劃方案的優點是以數量制勝，但缺點也比較明顯，那就是一旦當年認定失敗，第二年有可能出現知識產權“枯竭”的情況。

2.RD規劃及方法

企業研發活動（簡稱“RD”）規劃是反映一個企業研發管理能力與研發管理規范化程度的重要體現。針對當前有些企業不夠重視研發活動管理的現實情況，本文提出一個“多線程研發活動規劃管理方案”。

從管理層面上，健全和完善涉及企業研發活動全過程的管理制度體系；重視開展對企業中長期研發活動的規劃，特別是提高和加強對研發目標管理與研發資金預算管理的規劃管理能力；注重對科研項目的全生命周期管理，重點是針對企業自主立項研發的項目，規范立項程序、強化預算管理、實施目標質量考核、健全研發過程文檔管理；重視在研發活動的實施過程中，對階段性成果的知識產權認定工作，充分發揮單一研發項目的持續性技術創新能力，推動企業科技成果迭代發展。

3.PS規劃及方法

高新技術產品（簡稱“PS”）是企業技術創新與產品研發全生命周期中的最終表現形式，在對PS規劃中一定要把握“迭代規劃”與“全生命周期管理”兩大原則。

首先，針對企業現有的產品體系制定持續性技術研發或產品升級計劃，從而確定PS產品代際發展與技術迭代的整體方案。

其次，基于單一或系列化的產品代際發展規劃，還應形成針對某一個產品（或某一類產品）的全生命周期管理方案，從而比較清晰地反映出企業高新技術產品的發展脈絡與管理控制重點。

4.科技成果轉化規劃及方法

科技成果是指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。制定科技成果轉化規劃時，首先應注意兩方面問題：一是基于量能原則盡可能多地實施成果轉化。一般來說，近三年科技成果轉化的年平均數量以五項或以上為最好，由此可確定成果轉化的目標為三年內不低于十五項。二是同一項科技成果分別在國內外轉化或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只能計為一項，在申請認定評審時一定要注意這個問題。

其次，針對一些科技成果轉化數量較少，但又有較為迫切的高新技術企業認定計劃的企業，成果轉化的前提是增加知識產權的數量。因此，企業有必要對知識產權認定的周期有一個較為清晰的了解，繼而結合企業實際情況選擇相應的知識產權認定類型及其獲得方式。

5.研發組織管理規劃及要點

首先，完善企業自主研發項目的立項管理，建立全面的研發項目預算管理體系。

其次，嚴格執行研發費用專賬管理，準確定義費用歸集科目。

第三，以科研項目和科技成果為導引，健全企業內部獎勵政策、完善科研人員職業發展規劃，制定創新創業管理制度，積極創造有利于研發人員創新創業的內生發展環境。

6.成長性規劃及要點

一是企業應選擇在合適的時間（年度）進行申報。

二是如果企業近三年的成長性指標確實過低，且沒有規劃空間的話，則一定要加強在知識產權、科技成果轉化與研究開發組織管理部分的準備，最好能夠展示企業在產學研合作、國家標準制／修訂等方面的成果，盡可能爭取這三個部分獲得絕對的高分，從而彌補企業成長性指標評分過低的問題。

三是企業可根據《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，通過對銷售收入的確認實現對企業近三年成長性的合理規劃。按照高新技術企業認定的相關規定，銷售收入=主營業務收入＋其他業務收入－技術轉讓收入－技術承包收入－接受委托科研收入。但在實際管理中，企業可對銷售收入的構成自行認定。

 因此，企業可通過自行認定的方式對過去三個年度的銷售收入采取分解確認或合并確認，從而規劃出對企業成長性指標最有利的方案。